Employee Stock Options Tax Uk

Opções de ações não aprovadas. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status de favorecido fiscal em um plano de opção de executivo aprovado, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode estar dentro das regras do Enterprise Management Incentive para poder conceder opções EMI, que pode ser o caso se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, direcionaríamos você também a ler A nossa nota EMI e recomendamos que você considere um plano de opções EMI. Observe também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores, por exemplo, consultores difere daquela descrita abaixo. Gortante de opções não aprovadas. Não há renda ou outra carga fiscal sobre a concessão De uma opção não aprovada. Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 6 de julho após o fim da releva Nt ano fiscal por um retorno anual sobre o site HMRC. Exercício de Option. On exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo exercício de opção Por exemplo, se um empregado recebe uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é 2 ea opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.A menos que as obrigações de retenção se apliquem, veja abaixo, o imposto de renda é pago pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício das ações sob Uma empresa controlada por uma empresa de capital fechado, ou se existirem acordos para que essa empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos sejam listados. As acções são consideradas como facilmente convertidas Se as partes estiverem em uma empresa privada e não houver nenhum arranjo para que ele seja vendido, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não garante Que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias do final do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal através da declaração de imposto do empregado É usual fornecer um mecanismo para retenção na documentação opção. O exercício de opções deve ser informado até 6 de julho após o término do ano fiscal relevante, mediante o preenchimento de um retorno anual no website do HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Também haverá contribuições de seguro nacional. Empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para e Arnings é actualmente 12. A taxa de NIC s empregador é actualmente 13 8 sobre o montante do ganho de opção É possível para o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isto irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado Sobre o exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs e é um contribuinte 40 isso significa que o efetivo Taxa de imposto de renda e NIC é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de imposto e NICs é 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa de 45.Saída de ações. Na venda de ações haverá uma carga de imposto sobre ganhos de capital CGT para indivíduos Que residam no ano fiscal de alienação sobre a diferença entre o preço recebido pela venda das ações e o valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas em No mesmo dia, normalmente não haverá imposto sobre ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar seu subsídio anual CGT 11.100 para o ano fiscal de 2015 16, de modo que somente os ganhos em excesso desse montante estarão sujeitos a CGT. Os ganhos são tributados em 28 Na medida em que o rendimento tributável e os ganhos totais do indivíduo excederem a faixa de taxa básica do imposto sobre o rendimento de 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar mas acima do subsídio anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do O capital social da empresa e detém as acções durante pelo menos um ano, em seguida, o empregado pode ser elegível para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para Empregado titulares de opções. Dedução de Imposto de Corporação. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades para o montante do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Obter a maioria fora do empregado Stock Options. An empregado Ock plano de opção pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem Tirar o máximo proveito do dinheiro gerado por seu estoque de empregado Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um Empregador a um empregado para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e incentivos opções de ações ISO. Non qualificado Diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as NSOs são oferecidas a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, ao passo que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre esse imposto favorável O tratamento é fornecido abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários são Normalmente não concedida a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e listas As datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um em Ployer pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas no ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O O prazo de vencimento é seguido por uma data de vencimento. Nessa data, o empregador deixa de se reservar o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício Do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar Fty impostos sobre os seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento barganha de um não - Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 A pechincha No contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, A transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um capital de longo prazo ga Dentro ou perda e o imposto será reduzido. Opções de ação de Incintive ISO recebem tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. No eventos tributáveis ​​são relatados no exercício no entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT . O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida As ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008 Deve Ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há Outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em qualquer empresa S estoque A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para Determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, resgate e tributação Destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer Cantar suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício vai induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até o Venda qualifica-se para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou até mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária Empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, Os bancos de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau Do trabalho. A sigla da moeda corrente ou o símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1.If que você recebe uma opção para comprar o estoque como o pagamento para seus serviços, você pode ter a renda quando você recebe a opção , Quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações para funcionários nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525, Lucros tributáveis ​​e não tributáveis ​​para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito Para o imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda sobre o estoque s Disposição Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos sob a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária se aplicável Plano de Compra de Ações - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de Um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, O valor de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Leterminavelmente Determinado Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o mercado justo Valor da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para Determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, Evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na renda o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu por exercer A opção Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.